Приложение к Методическим рекомендациям
Минфина РФ от 23.04.2004

ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТЕКУЩЕГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

┌───────────────────────────────┬──────────────────────────┬─────┐
│Наименование аудируемого лица  │                          │РД 7д│
├───────────────────────────────┼──────────────────────────┤     │
│Проверяемый период             │                          │     │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────┤     │
│ФИО лица, составившего документ│                          │     │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────┤     │
│Дата составления документа     │                          │     │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────┤     │
│ФИО лица, проверявшего документ│                          │     │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────┤     │
│Дата проверки документа        │                          │     │
└───────────────────────────────┴──────────────────────────┴─────┘
┌───┬──────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────────┬───────┐
│ N │          Объекты аудита          │По данным    │ По данным аудита │Причина│
│п/п│                                  │бухгалтерско-│                  │расхож-│
│   │                                  │го учета (на-│                  │дений  │
│   │                                  │логовой дек- │                  │(откло-│
│   │                                  │ларации) ау- │                  │нений) │
│   │                                  │дируемого ли-│                  │       │
│   │                                  │ца           │                  │       │
│   │                                  ├─────┬───────┼─────┬────────────┤       │
│   │                                  │Сумма│Учетный│Сумма│ Выявленные │       │
│   │                                  │     │регистр│     │расхождения │       │
│   │                                  │     │       │     │(отклонений)│       │
│   │                                  │     │       │     │(гр. 5 - гр.│       │
│   │                                  │     │       │     │     3)     │       │
├───┼──────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼────────────┼───────┤
│ 1 │                2                 │  3  │   4   │  5  │      6     │   7   │
├───┼──────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼────────────┼───────┤
│1. │Условный расход (доход) по налогу │     │       │     │            │       │
│   │на прибыль                        │     │       │     │            │       │
├───┼──────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼────────────┼───────┤
│2. │Постоянное налоговое обязательство│     │       │     │            │       │
│   │(актив)                           │     │       │     │            │       │
├───┼──────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼────────────┼───────┤
│3. │Отложенные налоговые активы       │     │       │     │            │       │
├───┼──────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼────────────┼───────┤
│4. │Отложенные налоговые обязательства│     │       │     │            │       │
├───┼──────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼────────────┼───────┤
│5. │Текущий налог на прибыль          │     │       │     │            │       │
│   │(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 - стр.  │     │       │     │            │       │
│   │4)                                │     │       │     │            │       │
├───┼──────────────────────────────────┼─────┼───────┼─────┼────────────┼───────┤
│6. │Текущий налог на прибыль по данным│     │       │     │            │       │
│   │налоговой декларации              │     │       │     │            │       │
└───┴──────────────────────────────────┴─────┴───────┴─────┴────────────┴───────┘
┌─────────────┬─────────────┬──────────────────┬─────────────────┐
│Текущий налог│Текущий налог│    Выявленные    │     Причины     │
│на прибыль по│на прибыль по│    расхождения   │   расхождений   │
│данным бух-  │данным нало- │                  │                 │
│галтерского  │говой декла- │                  │                 │
│учета        │рации        │                  │                 │
├─────────────┼─────────────┼──────────────────┼─────────────────┤
│             │             │                  │                 │
└─────────────┴─────────────┴──────────────────┴─────────────────┘

Источник: Методические рекомендации Минфина России от 23.04.2004