Приложение к Методическим рекомендациям
Минфина РФ от 23.04.2004

АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ВАРИАНТ ПРОВЕРКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ (ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВО))

┌───────────────────────────────┬──────────────────────────┬─────┐
│Наименование аудируемого лица  │                          │РД 6д│
├───────────────────────────────┼──────────────────────────┤     │
│Проверяемый период             │                          │     │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────┤     │
│ФИО лица, составившего документ│                          │     │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────┤     │
│Дата составления документа     │                          │     │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────┤     │
│ФИО лица, проверявшего документ│                          │     │
├───────────────────────────────┼──────────────────────────┤     │
│Дата проверки документа        │                          │     │
└───────────────────────────────┴──────────────────────────┴─────┘
┌───┬───────────────────────────────────┬────────────┬───────┬───────┬─────────────────────────────────┐
│ N │            Показатель             │ По данным: │Расхож-│Причина│Источник заполнения для гр. 3 и 4│
│п/п│                                   ├─────┬──────┤дения  │расхож-│                                 │
│   │                                   │ауди-│аудита│(гр. 4 │дений  │                                 │
│   │                                   │руе- │      │- гр.  │(откло-│                                 │
│   │                                   │мого │      │3)     │нений) │                                 │
│   │                                   │лица │      │       │       │                                 │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│ 1 │                 2                 │  3  │   4  │   5   │   6   │                7                │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│1. │Бухгалтерская прибыль (убыток)     │     │      │       │       │Стр. "Прибыль/убыток до налогооб-│
│   │                                   │     │      │       │       │ложения" формы N 2 "Отчет о при- │
│   │                                   │     │      │       │       │былях и убытках" за соответствую-│
│   │                                   │     │      │       │       │щий период                       │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│2. │Условный расход (доход) (стр. 1 х  │     │      │       │       │                                 │
│   │24%)                               │     │      │       │       │                х                │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│3. │Текущий налог на прибыль (текущий  │     │      │       │       │Стр. 250 Листа 02 Налоговой дек- │
│   │налоговый убыток)                  │     │      │       │       │ларации по налогу на прибыль за  │
│   │                                   │     │      │       │       │соответствующий период           │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│4. │Постоянное налоговое обязательство │     │      │       │       │Рабочий документ "Проверка пра-  │
│   │(постоянный налоговый актив)       │     │      │       │       │вильности определения постоянных │
│   │                                   │     │      │       │       │разниц" (РД 5д)                  │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│5. │Сальдированная (свернутая) сумма   │     │      │       │       │                                 │
│   │отложенного налогового актива      │     │      │       │       │                                 │
│   │(при превышении отложенного налого-│     │      │       │       │                                 │
│   │вого актива над отложенным налого- │     │      │       │       │                                 │
│   │вым обязательством)                │     │      │       │       │                                 │
│   │если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) >  │     │      │       │       │                                 │
│   │0, то стр. 5 = (стр. 3 - стр. 2 -  │     │      │       │       │                                 │
│   │стр. 4); стр. 6 = 0                │     │      │       │       │                х                │
├───┼───────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┼─────────────────────────────────┤
│6. │Сальдированная (свернутая) сумма   │     │      │       │       │                                 │
│   │отложенного налогового обязательст-│     │      │       │       │                                 │
│   │ва                                 │     │      │       │       │                                 │
│   │(при превышении отложенного налого-│     │      │       │       │                                 │
│   │вого обязательства над отложенным  │     │      │       │       │                                 │
│   │налоговым активом)                 │     │      │       │       │                                 │
│   │если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) <  │     │      │       │       │                                 │
│   │0, то стр. 6 = (стр. 2 + стр. 4 -  │     │      │       │       │                                 │
│   │стр. 3), стр. 5 = 0                │     │      │       │       │                х                │
└───┴───────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴───────┴─────────────────────────────────┘

Сводные результаты проверки постоянных и временных разниц отражаются в отчетном документе ОД 2.
Источник: Методические рекомендации Минфина России от 23.04.2004