┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ООО "Полет" 31.03.2015 │ │ │ │ БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА-РАСЧЕТ N 5 │ │ Расчет суммы резерва по сомнительным долгам │ │ │ │ На основании данных налогового регистра учета сомнительной │ │ дебиторской задолженности от 31.03.2015 N 1 сумма сомнительной │ │ задолженности с просрочкой от 45 до 90 дней составила 197 000 руб., │ │ сумма сомнительной задолженности с просрочкой более 90 дней - 120 100 │ │ руб. │ │ Сумма резерва по сомнительным долгам, рассчитанная исходя из этих │ │ данных, равна 218 600 руб. (197 000 руб. x 50% + 120 100 руб.). │ │ Предельная сумма резерва, определенная на основании учтенных доходов от │ │ реализации, составляет 525 040 руб. (5 250 400 руб. x 10%). Так как │ │ предельная величина больше рассчитанной, сумма отчислений в резерв по │ │ сомнительным долгам будет равна 218 600 руб. │ │ В прошлых периодах резерв не создавался, поэтому остатка │ │ неиспользованного резерва не имеется. │ │ │ │ Основания для составления документа: │ │ - налоговый регистр учета сомнительной задолженности от 31.03.2015 │ │ N 1; │ │ - налоговый регистр учета доходов от реализации от 31.03.2015 N 5. │ │ │ │ Главный бухгалтер Белова А.П. Белова │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Источник: "Новая бухгалтерия", 2014, N 12