┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│     ООО "Полет"                                           31.03.2015    │
│                                                                         │
│     БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА-РАСЧЕТ N 5                                    │
│     Расчет суммы резерва по сомнительным долгам                         │
│                                                                         │
│     На   основании   данных   налогового  регистра  учета  сомнительной │
│ дебиторской   задолженности   от  31.03.2015  N  1  сумма  сомнительной │
│ задолженности  с  просрочкой  от  45 до 90 дней составила 197 000 руб., │
│ сумма  сомнительной  задолженности с просрочкой более 90 дней - 120 100 │
│ руб.                                                                    │
│     Сумма  резерва  по сомнительным долгам, рассчитанная исходя из этих │
│ данных,  равна  218  600  руб.  (197  000  руб.  x 50% + 120 100 руб.). │
│ Предельная сумма резерва, определенная на основании учтенных доходов от │
│ реализации,  составляет  525  040  руб. (5 250 400 руб. x 10%). Так как │
│ предельная  величина  больше рассчитанной, сумма отчислений в резерв по │
│ сомнительным долгам будет равна 218 600 руб.                            │
│     В   прошлых   периодах   резерв   не  создавался,  поэтому  остатка │
│ неиспользованного резерва не имеется.                                   │
│                                                                         │
│     Основания для составления документа:                                │
│     -  налоговый регистр учета сомнительной задолженности от 31.03.2015 │
│ N 1;                                                                    │
│     - налоговый регистр учета доходов от реализации от 31.03.2015 N 5.  │
│                                                                         │
│     Главный бухгалтер               Белова                  А.П. Белова │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Источник: "Новая бухгалтерия", 2014, N 12