Приложение 9 к Методическим указаниям
Роскомметаллургии от 07.12.1993

          ПРИМЕРНАЯ СХЕМА ТАБЛИЦ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ АНАЛИЗА
          СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ И ПРИБЫЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
             1. ВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНА ПО ОСНОВНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ
┌───────────────────────┬────┬───────────────────────────────────────┐
│     Наименование      │Ед. │                  19__ г.              │
│     показателей       │изм.├───────┬───────┬───────────────────────┤
│                       │    │абсол. │ +, -  │        в %            │
│                       │    │ пока- │к плану├────────┬──────────────┤
│                       │    │затель │       │к плану │   к соотв.   │
│                       │    │       │       │        │   периоду    │
│                       │    │       │       │        │   предыдущ.  │
│                       │    │       │       │        │   года       │
├───────────────────────┼────┼───────┼───────┼────────┼──────────────┤
│           1           │ 2  │   3   │   4   │   5    │     6        │
├───────────────────────┼────┼───────┼───────┼────────┼──────────────┤
│Производство основных  │    │       │       │        │              │
│видов продукции в нату-│    │       │       │        │              │
│ральном выражении      │    │       │       │        │              │
│...................... │    │       │       │        │              │
│______________________ │    │       │       │        │              │
│______________________ │    │       │       │        │              │
│Объем реализуемой про- │    │       │       │        │              │
│дукции с учетом выпол- │    │       │       │        │              │
│нения заказов          │  % │   x   │   x   │        │              │
│Производительность     │    │       │       │        │              │
│труда                  │  % │   x   │   x   │        │              │
│Средняя заработная     │    │       │       │        │              │
│плата (оплата труда)   │  % │   x   │   x   │        │              │
│Затраты на 1 рубль     │    │       │       │        │              │
│товарной продукции     │коп.│       │       │        │              │
│                       │    │       │       │        │              │
│Прибыль                │тыс.│       │       │        │              │
│                       │руб.│       │       │        │              │
│                       │    │       │       │        │              │
│Потери от брака        │тыс.│       │       │        │              │
│                       │руб.│       │   x   │   x    │              │
│Непроизводительные     │    │       │       │        │              │
│расходы (сальдо +, -)  │тыс.│       │       │        │              │
│                       │руб.│       │   x   │   x    │              │
└───────────────────────┴────┴───────┴───────┴────────┴──────────────┘
          2. ВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНА ПО СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
┌────────────────────┬───────────────────────────────────────────────┐
│                    │ Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.    │
│                    ├──────┬────────────────────────────────────────┤
│                    │Всего │           в том числе                  │
│                    │      ├──────────┬──────────────┬──────────────┤
│                    │      │материаль-│ оплата труда │ амортизация  │
│                    │      │ ные зат- │с отчисления- │              │
│                    │      │  раты    │ми на социаль-│              │
│                    │      │          │  ные нужды   │              │
├────────────────────┼──────┼──────────┼──────────────┼──────────────┤
│         1          │  2   │     3    │      4       │     5        │
├────────────────────┼──────┼──────────┼──────────────┼──────────────┤
│Предыдущий год,     │      │          │              │              │
│отчет               │      │          │              │              │
│Планируемый год     │      │          │              │              │
│план                │      │          │              │              │
│отчет               │      │          │              │              │
│Экономия (-),       │      │          │              │              │
│перерасход (+):     │      │          │              │              │
│к плану, тыс. руб.  │      │          │              │              │
│к соответствующему  │      │          │              │              │
│периоду предыдущего │      │          │              │              │
│года, тыс. руб.     │      │          │              │              │
└────────────────────┴──────┴──────────┴──────────────┴──────────────┘
         3. ВЫПОЛНЕНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ТЕХНИЧЕСКОГО
           УРОВНЯ ПРОИЗВОДСТВА (ЭКОНОМИЯ ПО СЕБЕСТОИМОСТИ)
┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────────────────┐
│                                  │Тыс. руб.│   На 1 руб. товарной  │
│                                  │         │     продукции, коп.   │
├──────────────────────────────────┼─────────┼───────────────────────┤
│Предыдущий год   отчет            │         │                       │
│Планируемый год  план             │         │                       │
│                 отчет            │         │                       │
│Экономия (-),                     │         │                       │
│перерасход (+):  к плану          │         │                       │
│                 к соотв. периоду │         │                       │
│                 предыдущ. года   │         │                       │
└──────────────────────────────────┴─────────┴───────────────────────┘
       4. УДЕЛЬНЫЙ РАСХОД ОСНОВНЫХ ВИДОВ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ
┌────────────┬────┬────────┬──────────────────┬──────────────────────┐
│Наименование│Ед. │Удельный│  +, - к плану    │+, - к пред. году     │
│материальных│изм.│ расход ├────────┬─────────┼────────┬─────────────┤
│  ресурсов  │    │        │тыс. т. │тыс. руб.│тыс. т. │тыс. руб.    │
├────────────┼────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼─────────────┤
│............│....│........│........│.........│........│.........    │
│............│....│........│........│.........│........│.........    │
│............│....│........│........│.........│........│.........    │
│ Итого      │    │   x    │   x    │         │    x   │             │
└────────────┴────┴────────┴────────┴─────────┴────────┴─────────────┘
          5. ОТКЛОНЕНИЯ ОТ ПЛАНА ПО СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
         ЗА СЧЕТ ИЗМЕНЕНИЯ СТРУКТУРЫ ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ,
         ПОТРЕБЛЯЕМЫХ ОСНОВНЫХ ВИДОВ СЫРЬЯ, ПОЛУФАБРИКАТОВ,
            ТОПЛИВА И МАТЕРИАЛОВ, А ТАКЖЕ РАСХОДОВ НА ИХ
                           ТРАНСПОРТИРОВКУ
┌──────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────────┐
│      Наименование        │План на 199__ г.  │    Отклонения от     │
│       показателей        │                  │      плана +, -      │
│                          ├─────┬────────────┼─────┬────────────────┤
│                          │все- │ на 1 руб.  │всего│    на 1 руб.   │
│                          │ го, │  товарн.   │тыс. │     товарн.    │
│                          │тыс. │прод. (коп.)│руб. │  прод. (коп.)  │
│                          │руб. │            │     │                │
├──────────────────────────┼─────┼────────────┼─────┼────────────────┤
│1. Снижение (-), повы-    │     │            │     │                │
│   шение (+) затрат за    │     │            │     │                │
│   счет изменений струк-  │     │            │     │                │
│   туры потребляемых      │     │            │     │                │
│   основных видов мате-   │     │            │     │                │
│   риалов к соответст-    │     │            │     │                │
│   вующему периоду пре-   │     │            │     │                │
│   дыдущего года          │     │            │     │                │
│   в том числе:           │     │            │     │                │
│   (по основным видам)    │     │            │     │                │
│2. Снижение (-), по-      │     │            │     │                │
│   вышение (+) затрат на  │     │            │     │                │
│   их транспортировку к   │     │            │     │                │
│   соответствующему пе-   │     │            │     │                │
│   риоду предыдущего года │     │            │     │                │
│   всего                  │     │            │     │                │
│   в том числе:           │     │            │     │                │
│   (перевозка основных    │     │            │     │                │
│   грузов)                │     │            │     │                │
│3. Снижение (-), повы-    │     │            │     │                │
│   шение (+) затрат в свя-│     │            │     │                │
│   зи с изменениями струк-│     │            │     │                │
│   туры произведенной про-│     │            │     │                │
│   дукции                 │     │            │     │                │
│   Всего снижение (-),    │     │            │     │                │
│   повышение (+) к соот-  │     │            │     │                │
│   ветствующему периоду   │     │            │     │                │
│   предыдущего года       │     │            │     │                │
└──────────────────────────┴─────┴────────────┴─────┴────────────────┘
                        6. ПОТЕРИ ОТ БРАКА
┌─────────────────────────────────────┬──────────┬───────────────────┐
│       Отчетный период               │Тыс. руб. │В % к себестоимости│
├─────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
│Предыдущий год,      отчет           │          │                   │
│Текущий год,         отчет           │          │                   │
└─────────────────────────────────────┴──────────┴───────────────────┘
              7. НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ, ОТНОСИМЫЕ
                     НА СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ
┌─────────────────────────────────────┬──────────┬───────────────────┐
│       Отчетный период               │Тыс. руб. │В % к себестоимости│
├─────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
│Предыдущий год,      отчет           │          │                   │
│Текущий год,         отчет           │          │                   │
└─────────────────────────────────────┴──────────┴───────────────────┘
                     8. УБЫТОЧНЫЕ ВИДЫ ПРОДУКЦИИ
┌─────────────────┬────────┬─────────────────────────────────────────┐
│   Наименование  │Предыду-│            Текущий год                  │
│    продукции    │щий год,├──────┬──────────┬──────────┬────────────┤
│                 │убытки, │объем │ себесто- │ оптовая  │   убыток,  │
│                 │  тыс.  │произ-│  имость  │ цена за  │    тыс.    │
│                 │  руб.  │водст-│ единицы, │ единицу, │    руб.    │
│                 │        │ва, т │руб., коп.│руб., коп.│            │
├─────────────────┼────────┼──────┼──────────┼──────────┼────────────┤
│По всем убыточным│        │      │          │          │            │
│видам продукции  │        │      │          │          │            │
│Итого            │        │   x  │     x    │     x    │            │
└─────────────────┴────────┴──────┴──────────┴──────────┴────────────┘
        9. ДОСТИЖЕНИЕ ПРОЕКТНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО СЕБЕСТОИМОСТИ
            И ПРИБЫЛИ ПО НОВЫМ ОБЪЕКТАМ И ВИДАМ ПРОДУКЦИИ
┌─────────────────┬──────────┬──────────┬──────────┬─────────────────┐
│  Наименование   │Объем про-│ Себесто- │ Оптовая  │  Прибыль (+),   │
│   осваиваемых   │изводства │  имость, │  цена,   │  убыток (-),    │
│   объектов и    │          │руб., коп.│руб., коп.│  тыс. руб.      │
│ видов продукции │          │          │          │                 │
├─────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼─────────────────┤
│1. ... по проекту│          │          │          │                 │
│       план      │          │          │          │                 │
│       отчет     │          │          │          │                 │
│Отклонения,      │          │          │          │                 │
│тыс. руб.        │          │          │          │                 │
│к проекту        │          │          │          │                 │
│к плану          │          │          │          │                 │
│и т.д. по всем   │          │          │          │                 │
│видам новой      │          │          │          │                 │
│продукции        │          │          │          │                 │
└─────────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴─────────────────┘
                 10. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРИБЫЛИ
                                                             тыс. руб.
┌──────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────┐
│                                  │ Предыдущий год  │ Текущий год   │
├──────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────┤
│Прибыль балансовая, план          │       x         │               │
│                    отчет         │                 │               │
│                    +, - к плану  │       x         │               │
│в том числе за счет:              │                 │               │
│изменения объема реализованной    │                 │               │
│продукции                         │       x         │               │
│изменения себестоимости           │                 │               │
│реализованной продукции           │       x         │               │
│изменения структуры продукции     │       x         │               │
│Непроизводительные расходы        │                 │               │
│(сальдо) и т.д.                   │       x         │               │
└──────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────┘
         11. НЕПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ И ПОТЕРИ, ОТНОСИМЫЕ
                     НА СЧЕТ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
                                                             тыс. руб.
┌────────────────────────────────────────────┬───────────┬───────────┐
│                                            │Предыдущий │Текущий год│
│                                            │    год    │           │
│                                            ├─────┬─────┼─────┬─────┤
│                                            │упла-│полу-│упла-│полу-│
│                                            │чено │чено │чено │чено │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│                  1                         │  2  │  3  │  4  │  5  │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│Всего непроизводительных рас-               │     │     │     │     │
│ходов и потерь                              │     │     │     │     │
│из них:                                     │     │     │     │     │
│1) штрафы, пени и неустойки за              │     │     │     │     │
│   нарушение условий перевозок              │     │     │     │     │
│   всеми видами транспорта                  │     │     │     │     │
│в том числе за:                             │     │     │     │     │
│- простой железнодорожного                  │     │     │     │     │
│  подвижного состава                        │     │     │     │     │
│- неиспользование заявленных                │     │     │     │     │
│  перевозочных средств, невыпол-            │     │     │     │     │
│  нение плана погрузки, недо-               │     │     │     │     │
│  использование подъемной силы              │     │     │     │     │
│  вагонов                                   │     │     │     │     │
│2)  штрафы, пени и неустойки                │     │     │     │     │
│    в связи с нарушением хо-                │     │     │     │     │
│    зяйственных договоров                   │     │     │     │     │
│в том числе:                                │     │     │     │     │
│- за недопоставку и нарушение               │     │     │     │     │
│  сроков поставки продукции                 │     │     │     │     │
│- пени за несвоевременную                   │     │     │     │     │
│  оплату счетов                             │     │     │     │     │
│3)  другие расходы и потери                 │     │     │     │     │
└────────────────────────────────────────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
12. Предприятия (объединения) могут расширить (уменьшить) перечень таблиц и показателей в зависимости от условий производства, работы, достигнутых результатов и степени влияния технико-экономических и других факторов на уровень себестоимости продукции и прибыли.

Приведенные в таблицах показатели, характеризующие отклонения отчетных данных от плановых и отчетных данных за соответствующий период предыдущего года, обосновываются аналитическими расчетами и оформляются в виде пояснительной записки.
Анализ показателей себестоимости продукции и прибыли рекомендуется проводить ежеквартально нарастающим итогом с начала года, а также в целом за год. В сокращенном объеме по показателям с наибольшими отклонениями от плана рекомендуется проводить анализ ежемесячно и использовать полученные данные при рассмотрении итогов работы за истекший отчетный период на заседаниях балансовой комиссии или других комиссий подобного назначения.
В пояснительной записке обобщаются выводы по отдельным аналитическим разработкам, вскрываются факторы, повлиявшие на уровень выполнения плана и изменения себестоимости продукции и прибыли, дается оценка деятельности предприятия и его цехов по снижению затрат.

13. Сводная таблица резервов снижения себестоимости продукции составляется по следующей примерной форме:

┌───┬────────────────────────────────┬───────────────────────────────┐
│No.│         Виды резервов          │    Размер резерва снижения    │
│п/п│                                │         себестоимости         │
│   │                                ├───────────┬───────────────────┤
│   │                                │ тыс. руб. │   в % к плановой  │
│   │                                │           │   себестоимости   │
├───┼────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│ 1 │              2                 │     3     │         4         │
├───┼────────────────────────────────┼───────────┼───────────────────┤
│1. │Резервы экономии условно-пос-   │           │                   │
│   │тоянных расходов, связанные с   │           │                   │
│   │ростом производства - всего     │           │                   │
│   │ в том числе за счет:           │           │                   │
│   │- амортизационных отчислений    │           │                   │
│   │- условно-постоянных расходов   │           │                   │
│2. │Резервы в виде недополученного  │           │                   │
│   │эффекта от внедрения технико -  │           │                   │
│   │организационных мероприятий -   │           │                   │
│   │всего                           │           │                   │
│   │   в том числе:                 │           │                   │
│   │ недополученная экономия от ме- │           │                   │
│   │роприятий по повышению техни-   │           │                   │
│   │ческого уровня производства     │           │                   │
│   │ недополученная экономия от ме- │           │                   │
│   │роприятий по улучшению органи-  │           │                   │
│   │зации производства и т.д. по    │           │                   │
│   │основным мероприятиям           │           │                   │
│3. │Резервы, связанные с ликвида-   │           │                   │
│   │цией (сокращением) неоправдан-  │           │                   │
│   │ных перерасходов и потерь в     │           │                   │
│   │производстве                    │           │                   │
│   │- всего                         │           │                   │
│   │  в том числе:                  │           │                   │
│   │- в использовании материальных  │           │                   │
│   │  затрат                        │           │                   │
│   │- в использовании трудовых ре-  │           │                   │
│   │  сурсов                        │           │                   │
│   │- в расходах по обслуживанию    │           │                   │
│   │  производства и управления     │           │                   │
│   │- в прочих производственных     │           │                   │
│   │  расходах                      │           │                   │
│   │  из них:                       │           │                   │
│   │- сокращение потерь от брака    │           │                   │
│   │- сокращение непроизводительных │           │                   │
│   │  расходов                      │           │                   │
└───┴────────────────────────────────┴───────────┴───────────────────┘

14. Сводная таблица резервов по прибыли составляется по следующей примерной форме:

┌───┬─────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐
│No.│         Виды резервов           │   Размер резерва повышения   │
│п/п│                                 │         прибыли              │
│   │                                 ├──────────┬───────────────────┤
│   │                                 │ тыс. руб.│  в % к плановой   │
│   │                                 │          │     прибыли       │
├───┼─────────────────────────────────┼──────────┼───────────────────┤
│1. │Резервы, связанные со снижением  │          │                   │
│   │себестоимости продукции          │          │                   │
│2. │Резервы, связанные с увеличением │          │                   │
│   │объема производства (без учета   │          │                   │
│   │снижения себестоимости)          │          │                   │
│3. │Резервы, связанные с повышением  │          │                   │
│   │качества и улучшением сортамента │          │                   │
│   │продукции                        │          │                   │
│4. │Резервы снижения непроизводитель-│          │                   │
│   │ных расходов и потерь, относимых │          │                   │
│   │на счет прибылей и убытков       │          │                   │
│5. │Прочие резервы                   │          │                   │
│   │в том числе:                     │          │                   │
│   │(перечислить важнейшие)          │          │                   │
└───┴─────────────────────────────────┴──────────┴───────────────────┘

15. С учетом данных, приведенных в сводных таблицах, дается общая характеристика резервов снижения затрат и повышения прибыли и разрабатываются дополнительные мероприятия по реализации выявленных в ходе анализа резервов.

┌───────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐
│      Виды резервов        │          Размер резерва                │
│                           ├──────────────────┬─────────────────────┤
│                           │     снижения     │   повышения         │
│                           │   себестоимости  │    прибыли          │
│                           ├──────┬───────────┼─────┬───────────────┤
│                           │ тыс. │в % к план.│тыс. │в % к план.    │
│                           │ руб. │себестоим. │руб. │себестоим.     │
├───────────────────────────┼──────┼───────────┼─────┼───────────────┤
│            1              │  2   │     3     │  4  │     5         │
├───────────────────────────┼──────┼───────────┼─────┼───────────────┤
│1. Резервы экономии        │      │           │     │               │
│   условно-постоянных      │      │           │     │               │
│   расходов, связанные     │      │           │     │               │
│   с ростом производст-    │      │           │     │               │
│   ва - всего              │      │           │     │               │
│   в том числе за счет:    │      │           │     │               │
│   - амортизационных       │      │           │     │               │
│     отчислений            │      │           │     │               │
│   - условно-постоянных    │      │           │     │               │
│     расходов              │      │           │     │               │
│2. Резервы в виде недо-    │      │           │     │               │
│   полученного эффекта     │      │           │     │               │
│   от внедрения новой      │      │           │     │               │
│   техники, организа-      │      │           │     │               │
│   ционно-технических и    │      │           │     │               │
│   других мероприятий -    │      │           │     │               │
│   всего                   │      │           │     │               │
│    в том числе:           │      │           │     │               │
│   - недополученная эко-   │      │           │     │               │
│     номия от мероприятий  │      │           │     │               │
│     по повышению техни-   │      │           │     │               │
│     ческого уровня произ- │      │           │     │               │
│     водства               │      │           │     │               │
│   - недополученная эконо- │      │           │     │               │
│     мия от мероприятий по │      │           │     │               │
│     улучшению организации │      │           │     │               │
│     производства          │      │           │     │               │
│3. Резервы, связанные с    │      │           │     │               │
│   ликвидацией (сокраще-   │      │           │     │               │
│   нием) неоправданных     │      │           │     │               │
│   перерасходов и потерь   │      │           │     │               │
│   в  производстве - всего │      │           │     │               │
│    в том числе:           │      │           │     │               │
│   - в использовании мате- │      │           │     │               │
│     риальных затрат       │      │           │     │               │
│   - в использовании тру-  │      │           │     │               │
│     довых ресурсов        │      │           │     │               │
│   - в расходах по обслу-  │      │           │     │               │
│     живанию производства  │      │           │     │               │
│     и управления          │      │           │     │               │
│   - в прочих производст-  │      │           │     │               │
│     венных расходах       │      │           │     │               │
│     из них:               │      │           │     │               │
│   - сокращение потерь от  │      │           │     │               │
│     брака                 │      │           │     │               │
│   - сокращение непроизво- │      │           │     │               │
│     дительных расходов    │      │           │     │               │
└───────────────────────────┴──────┴───────────┴─────┴───────────────┘

Источник: Методические указания Роскомметаллургии от 07.12.1993