┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ООО "Бык"│ │ │ │ Бухгалтерская справка │ │ от 25.10.2010 N 14-44 │ │ │ │В октябре 2010 г. реализован холодильник, бывший в эксплуатации 2 года,│ │по Договору N 17-К с ООО "Теленок", Акт о приеме-передаче основных│ │средств N 7. К данному объекту согласно учетной политике была применена│ │амортизационная премия, которая при продаже ранее чем по истечении пяти│ │лет после ввода его в эксплуатацию требует восстановления и отражения в│ │доходах - сумма 333 000 руб. (ст. 258 НК РФ). Так как норма предусмотрена│ │исключительно для налогового учета, то в бухгалтерском данного дохода не│ │будет. Согласно ПБУ 18/02 возникает постоянное налоговое обязательство на│ │сумму 66 600 руб. (333 000 руб. x 20%). В связи с этим в бухгалтерском│ │учете делается проводка: │ │Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", │ │ - 66 600 руб. - отражено постоянное налоговое обязательство. │ │ │ │ Антоненко Антоненко М.Ж. │ │Главный бухгалтер --------- -------------- │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Источник: "Практическая бухгалтерия", 2010, N 12