┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│             Общество с ограниченной ответственностью "Лоза"             │
│─────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│                                                                         │
│                        БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА N 8                        │
│                                                                         │
│    1.  20 февраля 2014 г. дегустатор Г.Г. Киндзмараули представил листок│
│нетрудоспособности   N   092074168283.  Ему  было  начислено  пособие  по│
│временной  нетрудоспособности  за 19 календарных дней из расчета дневного│
│пособия 1024 руб. Пособие выплачено 5 марта 2014 г. В бухгалтерском учете│
│сделаны следующие проводки:                                              │
│    Дебет 20 Кредит 70                                                   │
│    -  3072 руб. (1024 руб. x 3 календ. дн.) - начислена сумма пособия по│
│временной  нетрудоспособности  за счет средств работодателя за первые три│
│дня;                                                                     │
│    Дебет 69-1, субсчет "Расчеты  по социальному страхованию", Кредит 70 │
│   - 16 384 руб. (1024 руб. x 16 календ. дн.) - начислена  сумма  пособия│
│по временной нетрудоспособности за счет ФСС РФ;                          │
│    Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ",                       │
│    - 2529 руб. [(3072 руб. + 16 384 руб.) x 13%];                       │
│    Дебет 70 Кредит 51                                                   │
│    -  16  927 руб. [(3072 руб. + 16 384 руб.) - 2529 руб.] - перечислена│
│работнику сумма пособия по временной нетрудоспособности.                 │
│    2.  21 марта 2014 г. из медучреждения была получена информация о том,│
│что оно не выдавало представленный работником больничный лист.           │
│    В  результате  противоправных  действий  работника  компании причинен│
│прямой действительный ущерб в сумме 16 927 руб.                          │
│    3.   Для   исправления   неправомерного  начисления  пособия  сделаны│
│корректирующие проводки:                                                 │
│    Дебет 20 Кредит 70                                                   │
│      ┌──────────┐                                                       │
│    - │3072  руб.│ - сторнирована сумма начисленного пособия по временной│
│      └──────────┘                                                       │
│нетрудоспособности за счет средств работодателя за первые три дня;       │
│    Дебет   69-1,   субсчет   "Расчеты   по   социальному  страхованию  и│
│обеспечению", Кредит 70                                                  │
│      ┌───────────┐                                                      │
│    - │16 384 руб.│   -   сторнирована   сумма  начисленного  пособия  по│
│      └───────────┘                                                      │
│временной нетрудоспособности за счет ФСС РФ;                             │
│    Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ",                       │
│      ┌──────────┐                                                       │
│    - │2529  руб.│ - сторнирована сумма исчисленного и удержанного НДФЛ с│
│      └──────────┘                                                       │
│пособия по временной нетрудоспособности, выплаченного работнику;         │
│    Дебет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Кредит 70           │
│    -  16  927  руб.  -  излишне  выданная  сумма  пособия  по  временной│
│нетрудоспособности отражена как недостача.                               │
│                                                                         │
│Главный бухгалтер                   Гринько                  А.А. Гринько│
│                                                         21 марта 2014 г.│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Источник: "Зарплата", 2014, N 4