┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│             Общество с ограниченной ответственностью "Сытый"            │
│                                                                         │
│                        БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА N 5                        │
│                           от 1 августа 2014 г.                          │
│                                                                         │
│    Настоящая  справка  составлена в связи с обнаружением 31 июля 2014 г.│
│ошибки в бухгалтерском учете. Она была допущена в мае 2013 г. и состоит в│
│недоначислении  амортизации  по производственному оборудованию, принятому│
│на  учет в апреле 2013 г. (акт о приеме-передаче объекта основных средств│
│от  15 апреля 2013 г. N 18).   Вместо  ежемесячной  суммы  амортизации  в│
│бухгалтерском  учете  12  350  руб.  начислялось 6175 руб., а в налоговом│
│учете вместо 37 050 руб. - 18 525 руб.                                   │
│    Ошибка исправлена 1 августа 2014 г. следующими проводками:           │
│    -  доначислена  амортизация  за период  с января  по август 2014 г. -│
│43 225 руб.:                                                             │
│    Дебет счета 20                                                       │
│    Кредит счета 02;                                                     │
│    - начислено отложенное налоговое обязательство (17 290 руб.):        │
│    Дебет счета 68                                                       │
│    Кредит счета 77;                                                     │
│    -  доначислена  амортизация  за  период  с  мая  по  декабрь  2013 г.│
│(49 400 руб.):                                                           │
│    Дебет счета 84                                                       │
│    Кредит счета 02;                                                     │
│    - начислен отложенный налоговый актив (9880 руб.):                   │
│    Дебет счета 09                                                       │
│    Кредит счета 84;                                                     │
│    - погашен отложенный налоговый актив (9880 руб.):                    │
│    Дебет счета 09                                                       │
│    Кредит счета 68;                                                     │
│    - увеличено отложенное налоговое обязательство (19 760 руб.):        │
│    Дебет счета 68                                                       │
│    Кредит счета 77.                                                     │
│                                                                         │
│Исполнитель: бухгалтер             Мартова                 Мартова Г.И.  │
│                                                                         │
│Главный бухгалтер                 Ромашкина                Ромашкина М.С.│
│                                                                         │
│                                     М.П.                                │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Источник: "Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2014, N 4