Наличие платежного дефицита

Наличие всякого вида просроченной задолженности (так называемая картотека № 2) является, как правило, свидетельством неудов­летворительной работы предприятия, раскрытие причин кото­рой подлежит освещению в анализе всей деятельности пред­приятия.

Однако констатация факта просроченной задолженности на основе балансовых статей еще недостаточна для вывода о не­удовлетворительной работе завода.

Изучение финансового по­ложения и платежеспособности предприятия может потребовать составления анализа платежного дефицита, чем значительно облегчаются поиски путей его покрытия. Для этого про­изводится особая группировка средств баланса.

Таким образом, в данном случае предприятие не только не имеет платежного дефицита, но и обеспечено резервом своих средств в сумме (16551339)316 тыс. руб.

При наличии платежного дефицита задача анализа сводит­ся к выяснению причины его возникновения. Дефицит может быть следствием невыполнения плана выпуска и, следователь­но, плана реализации продукции; сверхплановых затрат на се­бестоимость продукции, приведших к увеличению задолжен­ности по зарплате и материалам, а также следствием наличия сверхнормативных оборотных средств. Задачей углубленного анализа является изучение степени влияния каждого из этих факторов на платежеспособность завода.

Одним из основных показателей, характеризующих финан­совое состояние предприятия, является финансово-расчетная дисциплина, выражающаяся в использовании средств по на­значению и выявлении своих обязательств перед бюджетом, банком и другими организациями, с которыми предприятие имеет хозяйственные связи.

Правильное использование средств предполагает направле­ние их по каналам, предусмотренным финансовым планом. Сю­да относятся: своевременное и правильное внесение средств для капитальных ремонтов и капитальных работ; недопущение иммобилизации оборотных средств в капитальных ремонтах и капитальных работах; целевое использование ссуд и их своев­ременное погашение; точное выполнение своих обязательств перед бюджетом и банком, договорных обязательств перед другими организациями и т. п.